加拿大的免税员工福利

在加拿大,作为一个工薪族,您的那些工薪福利是免税的呢?作为一个企业主,您为员工发放的那项福利是不用计入员工的应纳税收入的呢?

员工福利是指雇主为员工支付的除工薪以外的项目,大部分情况下它们属于应付税福利。常见的应付税福利有提供公司用车,雇员贷款和股票期权。

CRA同时也规定了一系列的免税福利。企业在做自己的税务规划和员工福利时,应该将免税福利的项目考虑进去。

  • 为全体员工举办的圣诞晚会或者其他类型的 社交活动,平均在每个员工的支出不超过$100,这项福利是免税的。当然,如果平均在每个员工的支出超过$100,那么超过的部分是要计入员工的应付税福利的。
  • 非现金的礼物或奖励
    1.提供给单个员工的非现金的礼物或者奖励如果一年内未有超过$500,属于免税的福利。超过$500则需要将超过的部分计入员工的应付税福利
    2.对于长期服务于公司员工的奖励,CRA允许可以有$500的额外的免税额度。这个接受奖励的员工必须在公司工作5年以上并且距离上次接受长期服务的奖励至少已经超过5年。
    3.对于价值较少的实物,例如咖啡,茶,水杯,印有公司标志的体恤等等,是不用计入应纳税福利的,也不会计入$500的限制额度里。
    4.业绩奖励,现金或者类似现金的奖励,将会被认定为员工的应付税收入。
    5.对于和公司存在关联关系的员工,所有的礼物和奖励均需要计入应付税收入。
  • 雇主为员工支付的专业协会的会员费
    一般情况下,这种为雇员的支出不需要计入员工的应付税收入。CRA规定的一个条件是雇主是否是雇员的专业协会会员身份的主要受益者。也可以理解为雇员的专业协会身份是否是受雇的主要一个条件
  • 公司疾病及事故保险
    一般情况下,公司为员工支付的疾病和事故保险费用不计为员工的应付税收入。
  • 公司为员工报销的搬家费用
  • 公司为员工出于工作需要搬家出售物业的损失支付的补偿,最高不能超过$15,000
  • 雇主为员工在RPP,DPSP中的供款
  • 为所有员工提供的折扣
  • 员工使用雇主的休闲设施
  • 对员工餐厅的补贴,雇主需证明员工有为餐食交纳合理的费用
  • 当员工在上班前或者下班后加班超过2小时以上,雇主可提供最高$17的餐饮补贴,加班必须是非经常性的。
  • 制服和特殊的工作服
  • 雇主为员工提供的通勤服务
  • 雇主为在偏远地点工作的员工提供的饮食,住宿及通勤的费用
  • 雇主为员工支付的关于精神和身体健康,在就业和退休规划方面的咨询费
  • 为兼职员工提供的通勤津贴,需证明兼职员工还有其他的工作或生意,津贴数额合理,该员工的住所和工作地点的距离不能超过80公里。
  • 为员工配偶支付的差旅费用,需证明这个差旅是出于商业目的的,并且有配偶同行的必要。
  • 对于盲人员工或因车祸受伤的员工支付的通勤及停车的费用
  • 雇主为员工在健身俱乐部支付的会员费,需证明雇主是主要受益者
  • 雇主为员工支付的上网费用,需证明员工主要用这个上网服务为公司工作或者公司是主要的受益者
  • 员工使用自己的信用卡为公司采购(公司事后报销费用)所积攒的点数。
  • 在公司要求员工在异地工作时,公司为员工报销的托儿费用,